Daňová optimalizace u korporací

Kurz je zaměřen na seznámení s možnostmi legální daňové optimalizace a rovněž upozorňuje na situace, které mohou probíhat v běžné podnikatelské činnosti a mohou již být za hranicí legality. Daňová optimalizace je logickým postupem každého daňového poplatníka při plánování výše daňové povinnosti. Daně mají být do státního rozpočtu odvedeny ve správné, nikoli v co nejvyšší hodnotě. Podnikatelé však mnohdy z neznalosti plně nevyužívají možností, které jsou součástí daňových zákonů, a které ve svém důsledku znamenají nižší odvod daně z příjmu.

Cíl semináře

Kurz poskytne informace o možnostech a způsobech legální daňové optimalizace v souladu se zákony. Poskytne rovněž informace o tom, které způsoby a postupy v rámci daňové optimalizace by mohly být problémové z pohledu legality. Dále se bude věnovat některým vybraným okruhům daňové problematiky, např. odčitatelným položkám od základu daně, které mají při správné aplikaci a využití značný vliv na výši základu daně a tím i daňové povinnosti. Jednotlivé oblasti budou představeny formou praktického příkladu, se zobrazením fiskálního dopadu. Uvedená část bude zaměřena především na uplatnění odčitatelné položky na výzkum a vývoj, možnosti uplatňování daňové ztráty, uplatňování odčitatelné položky na podporu odborného vzdělávání, opravné položky k pohledávkám a na některé náklady, které mohou být sporné z pohledu aplikace jejich daňové účinnosti. Zvláštní blok bude věnován cenám, účtovaným mezi spojenými osobami, ať již v tuzemském či mezinárodním kontextu. Bude představen pohled na správnost či nesprávnost nastavení převodních cen mezi těmito osobami z hlediska jejich rozhodovacích a funkčních pravomocí. Účastníci kurzu budou upozorněni na to, jakým způsobem ošetřit ceny účtované mezi spojenými osobami, tak aby se v budoucnu při případné daňové kontrole nedostali do problémů s důsledkem doměření daně.  V části týkající se mezinárodního daňového plánování bude objasněno formou vybraných příkladů, jaké mohou být možnosti legální daňové optimalizace prostřednictvím mezinárodních podnikatelských struktur. 

Komu je seminář určen

Kurz je určen zejména pro privátní sektor, konkrétně pro ty, kteří se ve firmách zabývají daní z příjmů právnických osob, sestavováním účetní závěrky, plánováním výkonů a daňové povinnosti a rovněž pro všechny, z jejichž pracovní pozice vyplývá odpovědnost za sestavení daňového přiznání, odpovědnost za vykázanou výši daňové povinnosti, kterou musí odvést do státního rozpočtu.

Program

Celodenní seminář 9:00 - 15:30 hod

1. Daňová optimalizace a její vliv na výši daně
• Praktické příklady legální a nelegální daňové optimalizace
• Dopady nelegální daňové optimalizace a manipulace s finančními výkazy, trestní odpovědnost právnických osob
2. Problematika daňové optimalizace u korporací
• Odčitatelné položky od základu daně
• Slevy na dani
• Vybrané náklady v základu daně z příjmů
• Daňové rezervy, opravy vs. technické zhodnocení
• Způsob a možnosti uplatňování daňové ztráty
• Opravné položky a jejich úloha v optimalizaci základu daně
3. Ceny mezi spojenými osobami
• Prokazování správnosti nastavené ceny mezi spojenými osobami
• Metody nastavení převodních cen
• Dopady nesprávného nastavení převodních cen
4. Mezinárodní daňové plánování
• Motivy offshore, onshore podnikání, jeho možnosti a úskalí
• Příklady daňové optimalizace se zapojením mezinárodních holdingových struktur

Další informace

Každý účastník kurzu obdrží CERTIFIKÁT o jeho absolvování, který může využít ve svém CV v části o doplňkovém odborném vzdělávání.
V ceně semináře je zahrnuta dopolední kávová přestávka, oběd o 2 chodech a odpolední kávová přestávka.